연말정산 소득공제 중 첫번째로 누구나 받을 수 있는 부양가족 소득공제 입니다!
바로 본인이 포함되기 때문인데요~
누가 받을 수 있고, 어떤 조건일때 받을 수 있는지 알아보겠습니다.
1. 부양가족 소득공제가 무엇인가?
근로소득자 2천만명이 부양하는 가족과 관련해 소비, 비용으로 인정하여 세금을 덜 낼 수 있게 해주는 것인데요.
부양가족 1인에 대해 150만원씩 공제를 해줍니다. 단 소득이나 연령 조건이 있습니다.
2. 누가 어떤 조건일때 받을 수 있나?
본인 포함 부양가족의 소득, 연령 조건이 만족할 때 받을 수 있습니다.
부양가족의 정의
생계를 같이하는 가족으로 현실적으로 생계를 같이하거나 주민등록상의 동거가족
1) 부모님, 자식, 배우자, 형제자매는 공제대상에 포함
2) 배우자의 부모님, 형제자매 공제대상에 포함
3) 부모님, 자식, 배우자는 별거해도 공제대상에 포함
4) 취학, 질병, 근무, 사업상의 형편으로 일시 별거하는 형제자매 포함
부양가족 나이요건
본인은 무조건 150만원 받을 수 있고
배우자는 나이 상관없고 소득요건 충족해야 합니다.
존속(부모님, 조부모님) 60세 이상이고 소득요건 충족해야 합니다.
비속(자녀, 손자녀) 20세 이하 소득요건 충족해야 합니다.
형제자매 60세 이상, 20세 이하이고 소득요건 충족해야 합니다.
배우자의 존속, 형제자매도 나이 요건, 소득요건 충족하면 됩니다.
장애인이라면 소득요건만 봅니다.
부양가족 소득요건
부양가족 1인의
종합소득금액(이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)과 퇴직소득, 양도소득의 합이 100만원 이하
또는
근로소득만 있는 경우 근로소득 500만원 이하(비과세소득을 제외한 총급여액 기준)의 경우
부양가족으로 공제를 받을 수 있습니다.
일용직 근로소득은 소득금액에 포함하지 않습니다.
국내이자소득, 배당소득이 2,000만원을 넘지 않거나 기타소득이 300만원 미만이거나 사적연금이 1,200만원 초과되지 않으면 종합소득신고를 하지 않으므로 종합 소득금액 100만원 이하에 해당됩니다.
해외이자소득, 해외배당소득은 2,000만원 상관없이 무조건 신고해야 하므로 이 두가지의 합이 100만원 이상이면 종합소득금액 100만원 이상이므로 공제받을 수 없습니다.
부모님이 공적연금, 사적연금을 받는 경우
1) 공적연금(기초노령연금, 국민연금, 공무원연금) 받는 경우
연금소득공제 받는 기준과 동일하게 소득에서 공제를 해줍니다.
년간 공적연금 소득공제금액
350만원 이하총 연금액
350만원 초과 ~ 700만원 이하350만원+(350만원 초과금액의 40%)
700만원 초과 ~ 1,400만원 이하490만원+(700만원 초과금액의 20%)
1,400만원 초과630만원+(1,400만원 초과금액의 10%)
혹시 부모님이 노령연금이나 국민연금을 받고 있다면 위와 같은 계산에 의해 공제한 연금이
100만원 이하라면 부모님에 대해 부양가족 1인 150만원 공제를 받을 수 있습니다.
이렇게 계산시 약 516만원이 초과하지 않으면 부양가족으로 등록가능합니다.
2) 사적연금(연금저축, 퇴직연금)을 받는 경우
사적연금 소득이 연 1,200만원을 넘지 않으면 종합소득신고 대상이 아니므로, 부양가족 공제를 받을 수 있습니다.
추가공제
부양가족으로 150만원 공제를 받은 사람에 대해 다음의 요건을 만족할때 추가로 공제해줍니다.
경로우대자(만 70세 이상) 공제 1인당 100만원
장애인 공제 1인당 200만원
한부모 공제 100만원
부녀자 공제 50만원(본인이 여성, 종합소득금액이 3천만원 이하)
=> 추가공제는 동시적용이 안됩니다.
판단기준 시점
해당년 마지막날, 12월 31일을 기준으로 판단합니다.
배우자의 경우 2023년 내에 이혼을 했다면 배우자 부양가족 공제를 받을 수 없습니다.
사망자는 사망일 전날을 기준으로 합니다.
부모님이 12월 2일에 돌아가셨다면 12월 1일 기준으로 연령과 소득기준이 맞으면 부양가족 공제 및 추가공제를 받을 수 있습니다.
3. 필요한 서류는 무엇인가?
공통서류: 주민등록등본( 따로 사는 경우 가족관계증명서)
입양자: 입양관계증명서
기초수급자: 기초생활수급자증명서
장애인: 장애인등록증(장애인수첩, 복지카드 등), 장애인증명서
그 외에 소득요건만 확인하시고 신청하면 되겠습니다.